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非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》自今年7月1日起施行

[作者: 来源: 浙江省侨商会 时间:2017-07-12 18:16:25 阅读:4127 次

       为加强国际税收合作,打击跨境逃避税,《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》自2017年7月1日起施行,这是中国版的CRS国际税务协定。其中受影响最大的是具有海外身份、或者拥有境外资产者。
       经济合作与发展组织(OECD)制定的“金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS),获得2014年G20布里斯班峰会的核准。
       也就是说,作为G20成员国的中国,三年前同意了这个标准,现在要“撸起袖子加油干”了 。
       中国此次的"大招",就是为其实施提供法律依据和操作指引。
中国版CRS实施时间表

具体调查的账户类别及程序

图片来源:国家税务总局网站

 

特别说明:
       1、新开账户与存量账户的分界点为 2017年7月1日;
       2、低净值与高净值的分界点为,截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元;
注意是“加总”余额:指账户持有人在同一金融机构及其关联机构所持有的全部金融账户余额或者资产的价值之和。
       3、部分账户免予尽职调查,例如符合条件的退休金账户、社会保障类账户、定期人寿保险合同、休眠账户以及其他符合条件的账户等。
CRS如何运作?

图片来源:国家税务总局网站

       金融机构通过尽职调查,识别出其他国家税收居民个人和企业在该机构开立的账户。
       再交换,按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送。
交换范围

       目前已经有100个国家参与CRS,包括法国、德国、英国、加拿大、俄罗斯、澳大利亚等国家;还包括像英属维尔京群岛、塞舌尔、毛里求斯等“小岛”......
       他们将在2017年和2018年分两批实现首次金融账户信息交换。
2017年首次交换信息

2018年首次交换信息

       谁的信息将会被交换?
       中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织)
       中国税收居民指什么?
       在中国境内有住所,因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住;或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
       中国税收居民企业指什么
       指依法在中国境内成立,或者依照国外法律成立,但实际管理机构在中国境内的企业(包括其他组织)。

       华侨华人需注意!
       对于华侨华人而言,
       各国对税收居民身份的认定标准并不一致,只要符合其中之一即可构成该国的税收居民,不会因此被“多重”收税。
       如果您是中国的税收居民,那么您的信息不会被报送至CRS协定内其他国家;但“标准”实施范围内的其他国家会将您的信息报回中国;
       如果您不是中国的税收居民,那么您的信息将被报送至CRS协定内其他国家。(插图八)
       此外,海外配置金融资产配置的、海外注册企业投资理财的、在其他国家或地区(比如香港)购买高额人寿保险的、已设立海外家族信托、在境外设立企业   从事国际贸易的朋友们,都需仔细研读本文。
       个人税收情况千差万别,如果需要进一步帮助可拨打国家税务总局12366进行咨询。(中国国家税务总局网站、英国大家谈)
 

 


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